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Fiscalité de la crypto et des actifs tokenisés en Suisse

Les investisseurs privés ne paient pas d'impôt sur les gains crypto, mais les avoirs sont soumis à l'impôt cantonal sur la fortune à leur valeur de fin d'année, et le staking et les airdrops sont imposés comme revenu.

vérifié le 2026-11-01 · English · de · it

Crypto

Plus-values

0 % pour les investisseurs privés (impôt sur le revenu si le négoce est considéré comme activité lucrative indépendante)

Moins-values

Non déductibles pour les investisseurs privés. Déductibles uniquement si le négoce est qualifié d'activité lucrative indépendante.

À noter

Les avoirs sont déclarés pour l'impôt cantonal sur la fortune à leur valeur de fin d'année ; l'AFC publie des valeurs officielles pour les cryptos courantes dans sa liste des cours. Un négoce fréquent, important ou financé par emprunt peut être requalifié en activité lucrative indépendante.

Revenus et actifs tokenisés

Staking, prêt, rendement

Le staking via un pool est un rendement de fortune mobilière, imposé à la valeur en CHF lors de la réception ; les validateurs solo peuvent être indépendants. Les airdrops sont imposés comme revenu à la valeur de marché lors de l'attribution. Les récompenses de minage sont un revenu imposable.

Actions, obligations et fonds tokenisés

L'AFC traite les jetons d'investissement comme des titres : les gains en capital privés sont exonérés, les pertes non déductibles. Les jetons de créance sont imposés comme des obligations (les intérêts sont un revenu) ; les jetons de participation comme des actions (les dividendes sont un revenu, et ceux émis en Suisse sont soumis à l'impôt anticipé). Jetons contractuels sans droits d'actionnaire : les paiements sont un revenu entièrement imposable. Tous sont déclarés pour l'impôt sur la fortune. Aucune indication précise sur les certificats tracker étrangers comme xStocks.

Déclaration

Année fiscale

Année civile ; délai de déclaration fixé par chaque canton (souvent le 31 mars, prolongations courantes)

Obligations déclaratives

Déclarez tous les avoirs crypto (fortune) et revenus crypto dans la déclaration cantonale. La Suisse ne fait pas partie de DAC8 ; elle a adopté le CARF de l'OCDE, avec un échange de données crypto au plus tôt à partir du 1er janvier 2027.

Administration fiscale

Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) and cantonal tax offices ↗

Points de vigilance

L'impôt sur la fortune s'applique chaque année à la valeur de fin d'année, même sans vente.
Les revenus de staking et d'airdrops sont imposés à la réception, contrairement aux gains.
Un volume de négoce élevé, des durées de détention courtes ou un effet de levier peuvent rendre les gains imposables comme revenu d'activité indépendante.
Les distributions de parts de fonds ou d'obligations tokenisées sont un revenu imposable, pas des gains exonérés.

Sources: [1] estv.admin.ch [2] pwc.ch [3] sif.admin.ch [4] baerkarrer.ch

Non confirmé: Traitement des certificats tracker étrangers (xStocks, émis par une entité de Jersey) et d'une éventuelle composante de dividende — aucune indication précise. · Or tokenisé : aucune indication précise de l'AFC trouvée. · Le premier échange CARF aura-t-il lieu en 2027 ou en 2028 — les sources divergent. · Le document de travail de l'AFC date lui-même de 2022 ; page mise à jour le 22 sept. 2026, aucun document de travail plus récent trouvé.

Information, pas un conseil fiscal. Les règles fiscales changent — vérifiez auprès de l'administration fiscale indiquée avant de déclarer.

Fiscalité dans les 41 pays (en anglais) →