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Steuern auf Krypto und tokenisierte Anlagen in der Schweiz

Privatanleger zahlen keine Steuer auf Krypto-Gewinne, aber die Bestände unterliegen der kantonalen Vermögenssteuer zum Jahresendwert, und Staking und Airdrops werden als Einkommen besteuert.

geprüft am 2026-11-01 · English · fr · it

Krypto

Gewinne

0 % für Privatanleger (Einkommensteuer, wenn der Handel als selbständige Erwerbstätigkeit gilt)

Verluste

Für Privatanleger nicht abziehbar. Nur abziehbar, wenn der Handel als selbständige Erwerbstätigkeit eingestuft wird.

Außerdem

Bestände werden für die kantonale Vermögenssteuer zum Jahresendwert deklariert; die ESTV veröffentlicht amtliche Werte für gängige Coins in ihrer Kursliste. Häufiger, umfangreicher oder fremdfinanzierter Handel kann als selbständige Erwerbstätigkeit umqualifiziert werden.

Erträge und tokenisierte Anlagen

Staking, Lending, Rendite

Staking über einen Pool ist Ertrag aus beweglichem Vermögen und wird zum CHF-Wert bei Zufluss besteuert; Solo-Validatoren können selbständig erwerbstätig sein. Airdrops werden bei Zuteilung zum Marktwert als Einkommen besteuert. Mining-Erträge sind steuerbares Einkommen.

Tokenisierte Aktien, Anleihen, Fonds

Die ESTV behandelt Asset-Token wie Wertpapiere: private Kapitalgewinne sind steuerfrei, Verluste nicht abziehbar. Schuld-Token werden wie Anleihen besteuert (Zinsen sind Einkommen); Beteiligungs-Token wie Aktien (Dividenden sind Einkommen, und bei in der Schweiz ausgegebenen fällt Verrechnungssteuer an). Vertragliche Token ohne Aktionärsrechte: Zahlungen sind voll steuerbares Einkommen. Alle werden für die Vermögenssteuer deklariert. Keine konkreten Vorgaben zu ausländischen Tracker-Zertifikaten wie xStocks.

Steuererklärung

Steuerjahr

Kalenderjahr; Frist für die Erklärung legt jeder Kanton fest (oft 31. März, Fristverlängerungen üblich)

Meldepflichten

Alle Krypto-Bestände (Vermögen) und Krypto-Erträge in der kantonalen Steuererklärung deklarieren. Die Schweiz ist nicht Teil von DAC8; sie hat das OECD-CARF übernommen, mit Austausch von Krypto-Daten frühestens ab 1. Januar 2027.

Finanzverwaltung

Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) and cantonal tax offices ↗

Worauf Sie achten sollten

Die Vermögenssteuer fällt jedes Jahr auf den Jahresendwert an, auch ohne Verkäufe.
Erträge aus Staking und Airdrops werden bei Erhalt besteuert, Kapitalgewinne nicht.
Hohes Handelsvolumen, kurze Haltedauer oder Hebel können Gewinne als Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit steuerpflichtig machen.
Ausschüttungen aus tokenisierten Fondsanteilen oder Anleihen sind steuerbares Einkommen, keine steuerfreien Gewinne.

Quellen: [1] estv.admin.ch [2] pwc.ch [3] sif.admin.ch [4] baerkarrer.ch

Nicht bestätigt: Behandlung ausländischer Tracker-Zertifikate (xStocks, ausgegeben von einer Gesellschaft in Jersey) und eines allfälligen Dividendenanteils — keine konkreten Vorgaben. · Tokenisiertes Gold: keine konkreten Vorgaben der ESTV gefunden. · Ob der erste CARF-Austausch 2027 oder 2028 stattfindet — Quellen widersprechen sich. · Das ESTV-Arbeitspapier selbst stammt von 2022; Seite aktualisiert am 22. Sept. 2026, kein neueres Arbeitspapier gefunden.

Information, keine Steuerberatung. Steuerregeln ändern sich — prüfen Sie vor der Erklärung die verlinkte Finanzverwaltung.

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