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新加坡加密货币与代币化资产税务
新加坡没有资本利得税：作为投资持有的代币收益不征税，但交易收益按收入以累进税率征税，最高24%。
核查日期 2026-11-01 · English
加密货币
收益
资本利得0%；交易收益按收入征税（累进，最高24%）
亏损
资本亏损不可扣除。作为收入性（交易）资产持有的代币亏损可抵扣该项收入。
另外
IRAS电子税务指南《数字代币的所得税处理》看代币的性质和用途，而不是名称，并根据每个案例的事实进行资本性与收入性测试。
收益与代币化资产
质押、借贷、收益
作为商品、服务或雇佣报酬取得的代币，按其价值作为收入征税。个人挖矿默认视为业余爱好，除非活动具有经常性和系统性。IRAS指南涵盖空投和硬分叉；未发现关于质押或DeFi收益的具体说明。
代币化股票、债券、基金
IRAS指南按证券型代币的性质处理：具有债务或股权特征的代币按相应工具征税，处置收益适用资本性与收入性测试。居民个人在新加坡收到的境外来源收入（如境外股息或利息）一般免税，通过新加坡合伙企业取得的除外。
纳税申报
纳税年度
公历年度；在下一个评税年度评税，个人报税截止于4月
申报义务
个人在年度报税中申报应税交易收益或代币收入；没有单独的加密货币表格。CARF：2026年8月11日公布的条例自2027年1月1日起适用；服务商须在2028年5月31日前提交2027年的首份报告。
注意事项
- 频繁、系统性的交易可能使收益成为应税收入。
- 保留关于购买意图、持有期和交易频率的记录。
- 自2027年起，服务商将根据CARF收集税务居民身份信息。
来源: [1] iras.gov.sg[2] iras.gov.sg[3] kpmg.com[4] grantthornton.sg[5] wongpartnership.com
未确认: 个人的质押、借贷和DeFi收益的处理（所查来源中未找到IRAS说明）。 · 最高个人税率24%取自二手评论，未在IRAS网站上复核。 · 代币化黄金：未找到具体指引。 · 现有摘要（10月29日）与查到的内容一致。
仅供参考，不构成税务建议。税收规定会变化，申报前请查阅所链接的税务机关。