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中国大陆加密货币与代币化资产税务
中国大陆禁止加密货币交易和RWA代币化；没有专门的加密货币税收规定，但居民须申报全球所得，收益可能按“财产转让所得”适用20%税率。
核查日期 2026-11-01 · English
加密货币
收益
无专门规定；常见说法是按财产转让所得适用20%（未经官方对加密货币确认）
亏损
无专门指引
另外
虚拟货币相关业务在中国大陆属于非法（中国人民银行等八部门，银发〔2026〕42号，2026年2月6日，取代2021年通知）。持有本身不构成犯罪，但相关合同不受法律保护。2008年关于网络游戏虚拟货币的税务批复将转售收益视为财产转让所得。
收益与代币化资产
质押、借贷、收益
对质押、借贷或空投没有专门指引。税收居民取得此类收入原则上属于全球所得；所得类别和税率没有官方规定。
代币化股票、债券、基金
根据42号通知（2026年2月），在中国大陆境内进行RWA代币化属于非法金融活动，金融机构不得为其提供服务。对代币化证券没有税务指引。居民来自境外证券的所得（收益、股息、利息）在全球所得规则下一般按20%征税。
纳税申报
纳税年度
公历年度；个人所得税年度汇算为3月1日至6月30日；境外所得须在6月30日前申报
申报义务
税收居民（有住所或居住满183天）须在年度申报中申报全球所得。自2025年起，税务机关利用CRS数据发送提醒，要求自查2022–2024年境外所得。尚未发现中国在CARF采纳国之列。
注意事项
- 在中国大陆使用加密货币或代币化产品不受法律保护
- 境外投资收益正通过CRS数据受到核查
- 加密货币收益没有官方规定，处理方式不确定
来源: [1] charltonslaw.com[2] digitalpolicyalert.org[3] china-briefing.com[4] caixinglobal.com[5] forvismazars.com
未确认: 将加密货币收益归为财产转让所得：只有2008年游戏币批复，没有针对加密货币的裁定 · 42号通知对向居民提供服务的境外机构的适用范围（各来源说法不一） · 中国的CARF状态 · 现有摘要正确；可补充42号通知（2026年2月）和CRS执法
仅供参考，不构成税务建议。税收规定会变化，申报前请查阅所链接的税务机关。