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Impuestos sobre cripto y activos tokenizados en España

Las ganancias cripto, incluidas las permutas entre criptomonedas, tributan en la base del ahorro del IRPF del 19% al 30%, con FIFO. Los rendimientos de staking y DeFi son rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro.

verificado el 2026-11-01 · English

Cripto

Ganancias

Escala de la base del ahorro del 19%–30% (19, 21, 23, 27%; 30% por encima de EUR 300,000 desde 2025)

Pérdidas

Las pérdidas patrimoniales compensan ganancias de la base del ahorro; el exceso puede compensar hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro y arrastrarse 4 años (regla general del IRPF).

Además

Cambiar una cripto por otra es una permuta gravada. FIFO se aplica a monedas homogéneas; las comisiones directamente relacionadas son deducibles. El Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas pueden aplicarse por encima de los umbrales autonómicos.

Rendimientos y activos tokenizados

Staking, préstamos, rendimiento

Las recompensas de staking son rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro (consulta DGT V1766-22), y los rendimientos de pools de liquidez y plataformas de rendimiento también son rendimientos del capital (V0648-24). Los airdrops tributan como ganancia al recibirlos, a valor de mercado. Los valores recibidos pasan a ser el coste de adquisición para una venta posterior.

Acciones, bonos y fondos tokenizados

No se encontró guía específica sobre security tokens ni acciones/ETF/participaciones de fondos tokenizados. Según las reglas generales del IRPF, un token que jurídicamente sea una acción, un bono o una participación de fondo seguiría las reglas de ese instrumento (base del ahorro; dividendos y cupones como rendimientos del capital mobiliario), pero no se ha confirmado con una consulta de la DGT encontrada en esta investigación.

Declaración de impuestos

Año fiscal

Año natural; la declaración del IRPF (Modelo 100) se presenta de abril al 30 de junio del año siguiente

Obligaciones de información

Declare ganancias y rendimientos en el Modelo 100. El Modelo 721 es obligatorio si la cripto custodiada en el extranjero supera EUR 50,000 a 31 de diciembre. Los proveedores españoles informan saldos (Modelo 172) y operaciones (Modelo 173); un proyecto de orden (marzo 2026) sustituiría el 173 por un nuevo Modelo 175 para DAC8 desde el ejercicio 2026.

Autoridad tributaria

Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ↗

A qué prestar atención

Cada permuta entre monedas, incluida a stablecoins, es un hecho imponible.
Las pérdidas por una plataforma que quiebra no son pérdidas de la base del ahorro hasta que se cumplen reglas especiales de imputación temporal.
El Modelo 721 es independiente del reporte de plataformas DAC8; pueden aplicarse ambos.
Las reglas del Impuesto sobre el Patrimonio varían por comunidad autónoma.

Fuentes: [1] sede.agenciatributaria.gob.es [2] cuatrecasas.com [3] finreg360.com [4] cuatrecasas.com [5] sede.agenciatributaria.gob.es [6] sede.agenciatributaria.gob.es

No confirmado: Umbrales exactos de los tramos entre 19% y 27% (las fuentes difieren entre EUR 44,000 y 50,000 para el tramo del 21%; escala estatal + autonómica). · Proyecto que sustituye el Modelo 173 por el Modelo 175 para DAC8: confirmar la orden definitiva. · No se encontró consulta de la DGT sobre valores tokenizados ni oro tokenizado. · El resumen existente (29 Oct) coincide; no requiere corrección.

Información, no asesoría fiscal. Las normas fiscales cambian: antes de declarar, consulte la autoridad tributaria enlazada.

Impuestos en los 41 países (en inglés) →